Gửi hàng mẫu – có bị tính thuế không? (hướng dẫn ghi chú đúng để được miễn)

1. Hàng mẫu là gì? – Giải nghĩa đơn giản

• Hàng mẫu (product samples) là mẫu hàng không nhằm mục đích bán, thường dùng để:

  • Trưng bày, thử nghiệm

  • Gửi miễn phí (FOC – free of charge)

  • Quảng cáo, thăm dò thị trường trước khi đặt hàng lớn

• Luật hải quan gọi đây là loại hàng hóa không nhằm mục đích thương mại, thuộc nhóm hàng phi mậu dịch.

Hiểu đúng khái niệm này là bước đầu để khai báo chính xác và tận dụng quyền được miễn thuế theo quy định.

2. Hàng mẫu có chịu thuế nhập khẩu không?

Theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 và Nghị định 134/2016/NĐ‑CP, hàng mẫu không nhằm mục đích thương mại được miễn thuế nhập khẩu nếu đáp ứng:

1. Trị giá hải quan ≤ 50.000 ₫

2. Hoặc đã bị xử lý để không thể mua bán/ใช้, chỉ dùng làm mẫu.

Như vậy, nếu lô hàng mẫu của bạn có trị giá dưới 50.000 ₫, khai đúng ghi chú, sẽ được miễn thuế nhập khẩu hoàn toàn.

3. Thay đổi gần đây: Xoá bỏ chính sách miễn thuế theo giá 1 triệu

Trước đây, từng có chính sách miễn thuế cho hàng hóa gửi qua chuyển phát nhanh nếu trị giá ≤ 1.000.000 ₫

Tuy nhiên, từ ngày 18/02/2025, theo Quyết định 01/2025/QĐ‑TTg, chính sách này đã bị bãi bỏ .

Vì vậy, hiện chỉ còn quy định 50.000 ₫ áp dụng riêng cho hàng mẫu, không còn chính sách miễn theo hạn mức 1 triệu cho các đơn hàng thường.

4. Cách ghi chú chuẩn để được miễn thuế

Để hải quan chấp nhận và miễn thuế hàng mẫu, bạn cần lưu ý:

4.1. Khai loại hình nhập khẩu đúng

• Dùng mã H11 – “nhập khẩu phi mậu dịch”.

• Nếu gửi chung hàng mẫu và hàng mua bán, bạn có thể:

  • Mở 2 tờ khai riêng

  • Hoặc 1 tờ khai bao gồm cả hai – có thể chọn cách phù hợp nhất.

4.2. Ghi rõ “non-commercial sample / hàng mẫu không bán”

• Tránh khai là “merchandise”, “quà tặng hàng hóa” – không đúng mục đích.

• Điều này giúp chứng minh hàng chỉ dùng mẫu, không để buôn bán.

4.3. Cung cấp hóa đơn proforma (mục mẫu không thanh toán)

• Invoice nên ghi rõ “no payment, sample use only“.

• Hóa đơn này giúp cơ quan hải quan chứng minh mục đích sử dụng

5. Hồ sơ cần chuẩn bị để xuất trình hải quan

Theo Thông tư 38/2015/TT‑BTC, Nghị định 134/2016, và Công văn 12166:

1. Tờ khai hải quan (phi mậu dịch)

2. Invoice proforma ghi rõ “sample – không thanh toán”

3. Packing list

4. Bill/Vận đơn (AWB)

5. Văn bản chứng minh mục đích sample:

   • Hợp đồng cung cấp hàng mẫu

   • Cam kết giá trị (nếu cần)

6. Nếu như mục tiêu mẫu bị xử lý không thể dùng tiếp – cần chứng minh đã xử lý

7. Nếu khai điện tử qua VNACCS, bạn có thể tải chứng từ lên hệ thống hoặc xuất trình khi hải quan yêu cầu.

6. Quy trình khai miễn thuế cho hàng mẫu

Theo Điều 31 NĐ 134/2016:

1. Tự xác định trên tờ khai: đây là hàng mẫu, đề xuất miễn thuế.

2. Nộp hồ sơ kèm theo chứng từ trên hệ thống hoặc trực tiếp.

3. Hải quan đối chiếu quy định, nếu đúng sẽ miễn thuế; nếu sai sẽ yêu cầu nộp thuế và có thể xử phạt

Lưu ý: Bạn phải chịu trách nhiệm hoàn toàn về khai báo. Nếu sai sẽ bị thu thuế và xử phạt.

7. Một số tình huống thường gặp

7.1. Mẫu có giá trị nhỏ (dưới 50.000 ₫)

• Ví dụ: một chiếc USB đựng tài liệu mẫu, hoặc một lọ mỹ phẩm rất nhỏ.

• Viết rõ “sample, no commercial purpose”, khai loại hình H11, miễn thuế.

7.2. Mẫu có giá trị lớn (> 50.000 ₫)

• Vẫn có thể được miễn nếu xử lý không thể sử dụng hoặc bán, chỉ phục vụ kiểm tra/chỉ trưng bày.

• Hoặc nếu là mẫu cho gia công, thử nghiệm, theo Điều 10–12 NĐ 134, cũng có thể miễn thuế nếu không dùng để bán.

7.3. Gửi chung với hàng mua bán

• Có thể tách tờ khai riêng hoặc chung một tờ khai, nhưng cần khai tách rõ mẫu và hàng thương mại.

8. Thực hành mẫu ghi chú khi khai tờ khai

Đặt những ghi chú này vào phần “nature/purpose of import” trên tờ khai sẽ hỗ trợ rất nhiều khi hải quan xem xét.

9. Lời khuyên hữu ích cho người mới

1. Luôn đọc kỹ trị giá hải quan – nếu ≤ 50.000 ₫ thì thủ tục nhẹ nhàng.

2. Invoice rõ ràng mục đích dùng – tránh khai chung chung.

3. Lưu trữ chứng từ – hóa đơn, cam kết xử lý, hợp đồng…

4. Nếu mẫu có giá trị lớn hoặc gửi chung, cân nhắc xử lý sample hoặc tách hàng bán.

5. Theo dõi quá trình nhập – check tracking để chuẩn bị nếu hải quan yêu cầu giấy tờ thêm.

10. Tóm tắt và checklist nhanh

•  Mục đích hàng chỉ là mẫu, không bán

•  Trị giá hải quan dưới 50.000 ₫ hoặc đã xử lý

•  Khai mã H11, ghi chú đúng “sample – non-commercial”

•  Có invoice proforma rõ mục đích

•  Nộp đủ chứng từ theo quy định

•  Tự chịu trách nhiệm khai báo đúng, nếu không có thể bị thu thuế và xử phạt

Kết luận

Việc gửi hàng mẫu vào Việt Nam hoàn toàn có thể được miễn thuế nhập khẩu, nếu bạn:

• Hiểu đúng định nghĩa mẫu và mục đích sử dụng

• Khai đúng loại hình (H11) và ghi chú rõ ràng

• Giữ đúng hoặc chứng minh trị giá ≤ 50.000 ₫ hoặc đã xử lý

• Nộp đầy đủ hồ sơ, bản scan hoặc bản giấy

Với các bước này, người mới sẽ dễ dàng hoàn thành thủ tục hải quan, được miễn thuế, tránh rắc rối, chậm trễ và giữ được chi phí tối ưu khi gửi hàng mẫu.

Xem thêm: Đưa Khô Cá Tra Việt Nam Chinh Phục Thị Trường Quảng Tây

Xem thêm: Đưa Hương Vị Mắm Cá Lóc Việt Nam Tới Mỹ

Xem thêm: Gửi thực phẩm từ Đức về Việt Nam: Những điều cần lưu ý để không bị giữ lại hải quan